2017税务师《涉税服务实务》预习题（24）
来源：东奥会计在线责编：文博2016-11-24 11:03:38
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【东奥小编】现阶段进入2017年税务师考试备考预习期，是复习的宝贵时期，以下东奥小编为考生们提供了2017年税务师考试预习题。
案例分析题
某白酒企业当月生产一批新产品，共200斤，尚未定价，无偿赠送给客户。已知：账面成本为8000元，成本利润率为10%，消费税税率为20%，每斤定额征收0.5元消费税。
正确答案：
组成计税价格=(成本+利润+定额消费税)÷(1-消费税比例税率)=[8000×(1+10%)+200×0.5]÷(1-20%)=11125(元)
应纳增值税(销项税额)=11125×17%=1891(元)
应纳消费税=11125×20%+200×0.5=2325(元)
借：营业外支出 15341
贷：库存商品 8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1891
应交税费——应交消费税 2325
知识点：其他
预祝考生们2017年税务师考试轻松过关!
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