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增值税有欠税也有留抵,城建税应该怎么交才行?

来源:东奥会计在线责编:王婷婷2019-07-26 11:21:37

增值税有欠税也有留抵,城建税应该怎么交才行?这是最近一些同学向小编咨询的问题,为此小编整理了一下有关的内容请同学们参考。

增值税有欠税也有留抵,城建税应该怎么交才行?

例:企业二月份欠缴增值税8万元,由于之前有5万元的留抵税额,企业实际缴纳增值税3万元。该企业应当按8万元还是3万元缴纳城建税及附加?

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《国务院征收教育费附管暂行规定》的规定:城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

因此,企业应当以实际缴纳的2万元增值税计算缴纳城建税及附加。

会计处理:

借:营业外支出

贷:应交税金--增值税(进项税)

欠缴的增值税,应该已在帐中,故不用处理,待缴纳时:

借:应交税金--增值税(销项税)

贷:银行存款

以上就是增值税有欠税也有留抵,城建税应该怎么交的相关举例说明的内容。不知道同学们是否都了解了,小编在此希望同学们能很好地掌握此知识点为以后打好基础。

说明:因政策、内容不断变化与调整,东奥提供的以上信息仅供参考,如有异议,请以权威部门公布的内容为准!


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