全真模拟试卷一第47题第3小题 税收滞纳金不是在利润总额1600中了，为什么又加一遍？
问题来源：
3.根据期初资料和资料（3），甲公司相关会计处理正确的是（ ）。
A、借记“所得税费用”科目400万元
B、贷记“应交税费—应交所得税”科目400万元
C、借记“所得税费用”科目425万元
D、确认净利润为1175万元
正确答案：C,D
答案分析：应纳税所得额=1600+300-200=1700（万元），所得税费用=1700×25%=425（万元）。账务处理为：
借：所得税费用 425
贷：应交税费—应交所得税 425
净利润=利润总额-所得税费用=1600-425=1175（万元）。
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王老师
2023-05-05 17:08:40 388人浏览
尊敬的学员，您好：
这是会计和税法上的区别，税收滞纳金是计入营业外支出的，在计算利润总额的时候需要减去，从而导致所得税费用减少，但税法认为，税收滞纳金的问题不应该成为企业少缴税的理由，所以在计算所得税的时候需要把税收滞纳金的金额重新加回来，调整所得税的金额。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(6)
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