最后六套题卷五不定项三第3小问 为什么代垫运费中包含的增值税不是甲公司销项税额？
问题来源：
3.根据资料（3），下列各项中，甲公司向丙公司销售B产品相关会计处理结果正确的是（ ）。
A、
借：应收账款 339
贷：主营业务收入 300
应交税费——应交增值税（销项税额） 39
B、借：主营业务成本 240
贷：库存商品 240
贷：库存商品 240
C、借：应收账款 324.23
贷：主营业务收入 285
应交税费——应交增值税（销项税额） 37.05
银行存款 2.18
贷：主营业务收入 285
应交税费——应交增值税（销项税额） 37.05
银行存款 2.18
D、借：主营业务成本 228
贷：库存商品 228
贷：库存商品 228
正确答案：B,C
答案分析：确认销售商品收入时应扣除商业折扣，即主营业务收入的金额=2000×0.15×（1-5%）=285（万元）；对应的增值税税额也应按照折扣后的金额计算，即应交税费——应交增值税（销项税额）的金额=285×13%=37.05（万元）；主营业务成本的金额=2000×0.12=240（万元）。值得注意的是，代垫运费中包含的增值税不是甲公司的销项税额。
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王老师
2023-05-09 15:13:53 470人浏览
尊敬的学员，您好：
因为是代垫的运费呀，甲公司相当于一个中间商，并不提供运输服务，这个运输服务是有专门的公司提供的，运输公司确认销项税额，丙公司确认进项税额，甲公司就是中间转个手。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(8)
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