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缴纳的增值税和向股东分配股息不是不能扣除吗？

其他知识点 2024-04-23 15:09:43

问题来源：

4.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、200-8+10+（25-200×12%）-130-75

B、200-15-50+（25-200×12%）

C、200-15-50+10+（25-200×12%）

D、200-15-50+10+（25-200×12%）-130-75

正确答案：C

答案分析：（1）甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额=200（利润总额）-15（国债利息收入）-50（地方政府债券利息收入）+10（直接捐赠支出）+（25-200×12%）（公益性捐赠支出超过限额部分）；（2）企业缴纳的增值税、企业所得税，向投资者支付的股息红利，既不影响会计利润，也不影响企业所得税应纳税所得额，不必纳税调整。

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王老师

2024-04-23 16:11:49 237人浏览

尊敬的学员，您好：

您说得对，缴纳的增值税和向股东分配的股息在计算企业所得税应纳税所得额时确实不能扣除。这是因为增值税是价外税，不影响企业的会计利润，而向股东分配的股息是企业用税后利润进行分配的，也不属于可以在税前扣除的支出。也因此，这两项同样不影响会计利润，所以，在计算企业所得税应纳税所得额时，这两部分都不需要进行纳税调整。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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