发放工资的时候发现，原先计提多了或者计提少了怎么办
发放工资的时候发现，原先计提多了或者计提少了怎么办
发放工资的时候发现，原先计提多了或者计提少了怎么办？
怎么做分录？
问题来源：
第二节 企业案例剖析工业企业整个核算流程（7）
业务23
借：生产成本－社保 10 305.00
－住房公积金 5 400.00
制造费用－社保 2 129.70
－住房公积金 1 116.00
管理费用－社保 4 122.00
－住房公积金 2 160.00
销售费用－社保 4 580.00
－住房公积金 2 400.00
贷：应付职工薪酬－单位承担部分社保 21 136.70
－单位承担部分住房公积金 11 076.00
相关知识拓展
1.职工工资总额的计算范围
包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。
2. 计提
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用－职工薪酬－工资
贷：应付职工薪酬－工资
（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用－社保
贷：应付职工薪酬－单位承担部分社保
（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用－公积金
贷：应付职工薪酬－单位承担部分公积金
3.发放
（1）发放工资
借：应付职工薪酬－工资
贷：银行存款
其他应付款/其他应收款－个人承担社保
其他应付款/其他应收款－个人承担公积金
应交税费－个人所得税
（2）缴纳社保
借：应付职工薪酬－单位承担部分社保
其他应付款/其他应收款－个人承担社保
贷：银行存款
（3）缴纳公积金
借：应付职工薪酬－单位承担部分公积金
其他应付款/其他应收款－个人承担公积金
贷：银行存款
（4）缴纳个税
借：应交税费－个人所得税
贷：银行存款
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何老师
2024-05-01 09:51:39 212人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
如果计提多了做冲减，那么会计分录如下：
借：管理费用等科目---工资 (差额红字)
贷：应付职工薪酬 (差额红字)
计提少了的话直接补提就可以。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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