财务晋升2024全国>内外账合规化处理和涉税风险>两账合一的合规化处理（1）>1

财务晋升2024全国>内外账合规化处理和涉税风险>两账合一的合规化处理（1）>17分05秒>讲义段ID：7703886 账上库存大于实际库存，不退回进项发票，还有其他处理方法吗

两账合一的合规化处理 2024-05-03 20:55:17

问题来源：

（五）预付账款

1.外账上预付的款项，因为采购没有发票，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。

2.外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购发票时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款，若有发票就应该在外账付款。一方面可能财务经理没有审批筹划好另一方面老板个人随意付款，没有经过财务的审批。

（六）其他应收款

1.填写收据，现金收款。

2.找一些费用发票冲平。

3.若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。若资金占用金额巨大，应请示老板如何处理。

（七）原材料

1.由于有不开票的采购，外账没有入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方补开发票，或做无票入库，企业所得税汇算清缴时，利润调增。

2.由于为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的金额大于实际。建议退回发票，让对方开具红字发票冲掉。

查看完整问题

刘老师

2024-05-04 10:21:55 265人浏览

勤奋可爱的学员，你好：

1、清查时，账面库存过高，其会计分录如下：

借：待处理财产损溢。

贷：库存商品或原材料。

贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）。

2、按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理，其会计分录如下：

借：原材料（回收残料价值）。

借：其他应收款(应收的赔偿)。

借：管理费用(计量收发差错、一般经营损耗以及管理不善造成存货盘亏）。

借：营业外支出（自然灾害等非常原因造成）。

贷：待处理财产损溢。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

有帮助(2) 答案有问题？