退税率6%，税不用管了吗

其他知识点 2024-04-06 11:37:32

问题来源：

3.保税区内企业之间交易的会计核算

将货物转售保税区内其他客户（区内之间交易免征增值税）

借：应收账款－某保税区客户

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.保税区内外企业之间交易核算

区内企业向区外企业采购空调业务

①如果将空调出口到国外－符合条件可以退税。

②如果将空调销售给境内A单位，则购进空调的进项税额可以抵扣。销售A单位的空调需要缴纳销项税。

（三）跨境出口核算要点

1.外贸企业出口退税核算要点

免退税政策：

20X2年5月某外贸企业出口杯子10万美元，退税率为6%，该商品为20X2年3月份购入，购进该商品时取取得进项发票注明的金额为50万人民币，税额为6.5万人民币，汇率为6，假设该业务成交方式为FOB，该业务账务处理为：

购进商品时：

借：库存商品－出口货物－杯子 50万元

应交税费－应交增值税－进项税额－出口货物 6.5万元

贷：银行存款 56.5万元

✓出口商品时：

借：应收账款－外币－客户（报关总价） 60

贷：主营业务收入－出口收入－杯子（fob金额） 60

结转库存商品成本：

借：主营业务成本－出口成本－杯子 50

贷：库存商品－出口货物－杯子 50

✓单证收齐账务处理

计算征退税率差：50万×（13%-6%）=3.5万

借：主营业务成本－出口成本－杯子 3.5

贷：应交税费－应交增值税（进项税转出） 3.5

计算应收出口退税款：

借：应收出口退税款 3（50×6%）

贷：应交税费－应交增值税－出口退税 3

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孙老师

2024-04-06 14:27:59 302人浏览

您好，老师这边讲解的是会计处理。退税处理可以参考进出口行业老师关于出口退税申报的讲解。

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