免税合并中确认的商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异？

老师不知道c选项说的什么意思？直接懵逼了，课程也看了2次了

负债的计税基础 2022-08-30 06:31:26

问题来源：

下列各项关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。（★★）

A、确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率计算确定

B、递延所得税资产和递延所得税负债均不予折现

C、非同一控制下吸收合并免税合并中确认的商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认与其相关的递延所得税负债

D、对于采用权益法核算的长期股权投资（拟长期持有）账面价值与计税基础之间的差异，不确认相关的递延所得税

E、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去以前期间税前扣除的金额

正确答案：A,B,C,D

答案分析：负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间按照税收法律、法规规定可予税前扣除的金额，选项E错误。

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刘老师

2022-08-30 07:38:28 666人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

比如甲在20.1.1 购入乙公司 100%股权，取消乙公司的法人资格，这个是吸收合并，

合并时候没有交税，这样税法不认可商誉价值，

假定商誉账面价值 1000 ，计税基础=0 ，税法角度以后这个金额出售不能扣除。

存在应纳税差异 1000 ，不计量递延所得税负债 250 ，

若记录负债会对应商誉科目，

借：商誉 250--------这个金额变动，期末账面价值1250 ，计税基础0 ，继续核算递延所得税负债对应商誉，这样就循环了，才会说有差异，不计量递延所得税负债。

贷；递延所得税负债250

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