问题来源：
（4）长江公司2019年度应确认递延所得税负债为（ ）万元。
A、37.5
B、115.0
C、40
D、77.5
正确答案：D
答案分析：长江公司2019年度应确认递延所得税负债=150×25%+160×25%=77.5（万元）。选项D正确。
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高老师
2020-10-28 09:28:49 862人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
是根据资料三，12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
公允价值计量的投资性房地产账面价值为2250万元，计税基础=3000-3000/20*6=2100万元，产生应纳税暂时性差异150万元，确认递延所得税负债150×25%
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