问题来源：
甲公司适用的所得税税率为25%。2021年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）拟长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；（2）国债利息收入500万元；（3）因违反经济合同支付违约金200万元；（4）因违反消防规定被处以行政罚款3000万元；（5）计提坏账准备3000万元；（6）计提存货跌价准备2000万元；（7）2020年年末取得的固定资产在2021年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2021年递延所得税资产和负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2021年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2021年所得税的会计处理中，表述正确的有（ ）。（★★★）
A、2021年应交所得税6025万元
B、2021年所得税费用5175万元
C、2021年递延所得税资产的发生额为1250万元
D、2021年递延所得税费用850万元
E、2021年度净利润14825万元
正确答案：A,B,C,E
答案分析：2021年应交所得税=［20000-1800-500+3000+3000+2000-（2000-400）］×25%=6025（万元），选项A正确；2021年递延所得税资产的发生额=（3000+2000）×25%=1250（万元），2021年递延所得税负债的发生额=（2000-400）×25%=400（万元），2021年递延所得税费用=-1250+400=-850（万元）（收益），选项C正确，选项D错误；2021年所得税费用=6025-1250+400=5175（万元），选项B正确；2021年度的净利润=20000-5175=14825（万元），选项E正确。
查看完整问题
陈老师
2022-07-11 15:35:00 1170人浏览
尊敬的学员，您好：
2021年应交所得税=［20000
-1800长投投资收益，新增利润不用交税。
-500国债利息收入，不用交税
+3000罚款，不允许扣除。
+3000 计提坏账不允许扣除
+2000 计提减值不允许扣除
-（2000-400）］会计和税法折旧差异， 税法折旧金额大， 减去。
×25%=6025（万元）
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(7)
答案有问题？
相关答疑
-
2023-08-15
-
2022-11-07
-
2022-11-06
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号