电梯安装服务税率不是6%吗，为什么是3%

增值税应纳税额的计算 2023-11-10 20:03:55

问题来源：

（三）应纳税额的计算

1.“当期”的时间限定

“当期”的时间限定	具体处理
销项税的时间限定	发生纳税义务则需要计算销项税	做题时，一定要结合“增值税的纳税义务发生时间”
进项税的时间限定	取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认	做题时，题目中告知取得合法扣税凭证，即表示需考虑抵扣进项税

2.“应纳税额”的处理

基本公式	当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=A
A的处理	＞0	正常交税
		＜0	结转抵扣	将-A结转到以后期间抵扣，无结转期限限制	二者相比，退税减少了企业资金的占用
				退税		需满足规定条件

例题

　某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月为生产电梯购进原材料，取得的增值税专用发票上注明金额400万元，税额52万元；当月销售自产电梯并负责安装，取得含税销售额567.45万元，其中电梯销售额526.5万元，安装费29.25万元，保养费11.7万元；另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元。上述收入分别核算，该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。该企业当月应交增值税（）万元。（2022年)

A.10.57

B.13.95

C.11.44

D.10.26

【答案】A

【解析】纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。该企业当月应交增值税=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（万元）。

例题

　某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月应税货物不含税销售额180万元，货物适用税率为13%；免税货物销售额120万元，已知用于生产应税货物和免税货物的原材料进项税额无法划分，合计20万元（购进时已抵扣）。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（2021年）

A.11.40

B.23.40

C.15.40

D.31.40

【答案】D

【解析】不得抵扣的进项税额=20×120/（180+120）=8（万元），因为购进时已经抵扣，所以当月应转出进项税额8万元。该企业当月应缴纳增值税=180×13%-（0-8）=31.4（万元）。

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高老师

2023-11-11 15:21:27 932人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

不是的，安装服务属于建筑服务，适用税率为9%，并不是6%

同时这里是有优惠政策的，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

安装服务的简易计税适用3%的征收率，因此本题直接用3%了~

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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