成本利润率不算进去吗？

城市维护建设税应纳税额的计算 2023-07-10 23:54:13

问题来源：

某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2023年3月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税成本价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并由乙厂全部收回，甲厂无同类高档化妆品销售价格。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（　　）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%，不考虑进项税额）

A、乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

B、甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C、甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D、甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元

E、甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

正确答案：B,E

答案分析：甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000/（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）。

【解题高手】委托加工应税消费品涉及消费税和增值税，同时可结合城建税综合命题，理清三者之间逻辑关系：