为什么不考虑支付相关税费210？

1.甲公司销售、出租商品房应缴纳增值税（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：销项税额=（26160-6000×60%×80%）/(1+9%)×9%+1080×9%=2019.40（万元）。应缴纳的增值税=2019.40-378=1641.40（万元）。

2.计算土地增值税时，可扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：增值税=（26160-6000×60%×80%）/(1+9%)×9%-378×80%=1619.80（万元）；可扣除的与转让房地产有关的税金=1619.80×（7%+3%+2%）=194.38（万元）。

3.计算土地增值税时，可扣除取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：可扣除取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本=（6000+210）×60%×80%+4200×80%=6340.80（万元）。

4.计算土地增值税时，可扣除房地产开发费用（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：可扣除房地产开发费用=（500-20）×80%+6340.80×5%=701.04（万元）。

5.甲公司销售商品房应缴纳土地增值税（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：扣除项目金额合计=6340.80+701.04+194.38+6340.80×20%=8504.38（万元），增值额=26160-（26160-6000×60%×80%）/（1+9%）×9%-8504.38=15733.42（万元），增值率=15733.42/8504.38×100%=185%。适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税=15733.42×50%-8504.38×15%=6591.05（万元）。

6.关于甲公司土地增值税处理，下列表述正确的有（　　）。

正确答案：A,B,E

答案分析：选项C：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。选项D：不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除。