怎么在做题中区分动产租赁和不动产租赁的例子啊？
问题来源：
（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票注明金额200万元，增值税26万元。
（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车无偿用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天/辆（不含税）。
（3）与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。
（4）转让3辆已使用14年的货车，共取得含税收入12万元，未放弃减税。
（5）支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据），价税合计5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
1.业务（2）增值税的销项税额为（ ）万元。
A、27.18
B、33.02
C、33.12
D、33.22
正确答案：A
答案分析：无偿给某关联公司运输货物需要视同销售计算增值税销项税；无偿提供运输服务且用于公益事业或以社会公众为对象的，不视同销售，不需要计算增值税销项税。
业务（2）增值税的销项税额=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（万元）。
2.业务（3）增值税的销项税额为（ ）万元。
A、1.42
B、1.51
C、1.70
D、2.12
正确答案：C
答案分析：外墙涂刷广告属于不动产租赁，适用9%的税率；货车车身涂刷广告属于有形动产租赁，适用13%的税率。
业务（3）增值税的销项税额=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（万元）。
3.该企业当期增值税的进项税额为（ ）万元。
A、24.14
B、26.24
C、28.34
D、30.44
正确答案：B
答案分析：业务（1）进项税额26万元；业务（5）桥闸通行费需要使用5%的征收率计算进项税额。
该企业当期增值税的进项税额=26+5/（1+5%）×5%=26.24（万元）。
4.该企业当期应纳的增值税额为（ ）万元。
A、1.31
B、2.35
C、2.59
D、2.87
正确答案：D
答案分析：该企业当期应纳的增值税额=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%=2.87（万元）。
刘老师
2022-11-16 18:15:48 2239人浏览
抓住二者的区别“动”还是“不动”，可以移动的，比如车辆、设备、飞机，都是可以移动的，所以其对外出租，属于动产租赁。不可以移动的，比如建筑物、大楼、厂房、围墙，都是不可以移动的，所以其对外出租，属于不动产租赁。
同样的，如果在移动的“资产”上贴广告，那么属于动产租赁（比如本题的货车）；如果在不动产的“资产”上贴广告，那么属于不动产租赁（比如本题的外墙）。
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