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2.针对业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A、甲公司在A省应预缴的增值税为51.38万元
B、甲公司在A省应缴纳的城市维护建设税为2.31万元
C、由与甲公司签订合同的建筑企业缴纳增值税，该小规模纳税人不缴纳增值税
D、业务（2）可抵扣的进项税额为1.98万元
E、业务（2）确认的销项税额为247.71万元
正确答案：A,D,E
答案分析：选项A：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
甲公司在A省应预缴的增值税=（3000-200）÷（1＋9%）×2%=51.38（万元）。
选项B：甲公司在A省应缴纳的城市维护建设税=51.38×5%=2.57（万元）。
选项C：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
选项D：业务（2）可抵扣的进项税额=200÷（1＋1%）×1%=1.98（万元）。
选项E：业务（2）确认的销项税额=3000÷（1＋9%）×9%=247.71（万元）。
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汪老师
2022-10-01 14:17:38 279人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
受新型冠状病毒疫情影响，小规模纳税人适用3%征收率和3%预征率的项目在不同地区、不同阶段有不同的优惠政策，注意下面标黄内容：
时段 | 湖北省 | 湖北省以外 |
2020年3月1日至2021年3月31日 | 免征/暂停预缴 | 减按1% |
2021年4月1日至2022年3月31日（调整） | 减按1% | |
2022年4月1日至2022年12月31日（新增） | 免征/暂停预缴 | |
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