职工食堂领用的2%不用计算进项税转出吗？

资料（1）：职工食堂占用进项税128的其中2%，那么，这2%不用计算成进项税额转出吗？为什么？

问题来源：

（1）甲企业2018年6月份应缴纳增值税（）万元。

A.-35.34

B.-52.44

C.-37.90

D.-55

【答案】A

【解析】①免抵退税不得免征和抵扣税额=1425×（1-60%）×（16%-13%）=17.1（万元）②当期应纳增值税=109-[128×（1-2%）+36-17.1]=-35.34（万元）。

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杨老师

2019-10-23 14:57:04 1339人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

是不用的，计算进项税转出的前提是抵扣过进项才需要转出的，而本题是【当月购进】，并且计算的是当月的增值税，所以直接把不得抵扣的部分剔除即可，也就是可以抵扣的进‍‍项=128×（1-2%），2%不得抵扣的部分我们没有计算进去，所以不用单独计算转出。‍

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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