为什么不用扣减原矿

直接用1000作为计税依据没看懂，麻烦老师对照题干详细解析讲讲，谢谢

问题来源：

某采矿企业为增值税一般纳税人，2023年4月开采铜矿、铝土矿、石灰岩各200吨（均为原矿），其中当月销售铜矿原矿100吨，取得不含税销售额1000万元，当月领用铝土矿原矿100吨用于连续生产铝土矿选矿80吨。已知资源税税率：铜矿原矿4%，铝土矿原矿6%，铝土矿选矿4%。下列说法正确的有（　　）。

A、该企业领用铝土矿原矿用于连续生产铝土矿选矿，不需缴纳资源税

B、该企业当月应纳资源税40万元

C、该企业当月应纳资源税46万元

D、铜矿、铝土矿同属于金属矿产的“有色金属”

E、铜矿、铝土矿、石灰岩既可以从价计征又可以从量计征资源税

正确答案：A,B,D

答案分析：（1）选项BC：应纳资源税=1000×4%=40（万元）；（2）选项E：铜矿、铝土矿只能从价计征资源税，石灰岩既可以从价计征又可以从量计征资源税。

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周老师

2023-11-06 16:01:53 261人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。

“销售铜矿原矿100吨，取得不含税销售额1000万元”，不涉及混合销售或者混合加工，就是销售自采原矿，按不含税销售额（1000）从价定率计算即可，不涉及扣减。

“当月领用铝土矿原矿100吨用于连续生产铝土矿选矿80吨”，属于将开采的应税产品自用于连续生产应税产品，不需要缴纳资源税。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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