第二问，计算利润总额不考虑企业重组所得

1.该企业2021年应缴纳的房产税为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：幼儿园用房免征房产税，所以该企业2021年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.20（万元）。

2.该企业2021年会计利润总额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：该企业2021年会计利润总额=11696-115.20=11580.80（万元）。

3.该企业2021年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增应纳税所得额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：（1）工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）＜实际发生额100万元，应调增应纳税所得额=100-80=20（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；（3）职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增应纳税所得额=670-320=350（万元）；该企业2021年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增应纳税所得额=20+350=370（万元）。

4.该企业2021年应纳税所得额为（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：（1）被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。（2）该企业2021年应纳税所得额=11580.80+370-107.50=11843.30（万元）。

5.下列关于企业合并配件厂的企业所得税处理方法，正确的有（　　）。

正确答案：D,E

答案分析：选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项CD：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。

6.该企业2021年应补缴企业所得税（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：该企业2021年应补缴企业所得税=11843.30×25%-1500=1460.83（万元）。