问题来源：
4.张某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（ ）万元。
A、90.24
B、61.34
C、69.24
D、82.34
正确答案：D
答案分析：（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。（2）取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。（3）公益性捐赠税前扣除限额=（800×10%+48.91-6-0.44×12）×30%=35.29（万元）=44.29-9=35.29（万元），税前按照35.29万元扣除。（4）张某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34（万元）。
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王老师
2023-10-09 16:43:36 315人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
是的，已经包含在800的10%里了。
从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配；那么张某应该分得的经营所得=800×持股比例10%=80万元，但是题目表述为“从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元”，说明实际分回的经营所得是50万元，不是80万元，这50万元含在80万元里，剩下的30万元没分回来，可能延后会支付，也可能直接用于再投资，但不管什么情况，都应该按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，即确定80万元作为应纳税所得额，不能按照50万元纳税。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(10)
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