转让和取得股息企税和个税对比

三、其他减免税项目

1.超国民待遇

（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

（4）符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税。

2.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

3.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

4.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

5.对个人购买福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

6.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。

7.个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄型专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

对居民个人储蓄存款利息和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。（2020年新增）

8.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免于征收个人所得税。

个人实际领取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险和住房公积金，免征个人所得税。

9.生育妇女取得符合规定的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个税。

10.对工伤职工及其近亲属按照规定取得的一次性伤残保险待遇，免征个人所得税。（2020年新增）

11.对退役士兵按照规定，取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税。（2020年新增）

12.对个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征个人所得税。 （2020年新增）

13.对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。（2020年新增）

14.职工从依照国家有关法律规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（2020年新增）

15.沪港、深港股票市场交易互联互通和内地与香港基金互认的税收优惠。（2020年调整）

（1）对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税。

（2）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上海证券交易所（简称上交所）上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。

16.自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。（2020年新增）

非原始股是指个人在“新三板”挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

【注意】对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

17.创新企业境内发行存托凭证试点阶段的税收优惠。（2020年新增）

（1）自试点开始之日起，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，三年（36个月）内暂免征收个人所得税。

（2）自试点开始之日起，对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，三年内实施股息红利差别化个人所得税政策。

18.公共租赁住房的税收优惠。（2020年新增）

个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除；对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

该优惠政策的执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。

19.对国际奥委会及其相关实体的外籍雇员、官员、教练员、训练员以及其他代表在2019年6月1日至2022年12月31日期间临时来华，从事与北京冬奥会相关的工作，取得由北京冬奥组委支付或认定的收入，免征增值税和个人所得税。

20.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠（2020年新增）

（1）对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

（2）单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。