各项社会保险费用20万不需要扣除吗？

1.2021年度甲个体工商户应计入应纳税所得额的收入总额是（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：甲个体工商户2021年度应计入应纳税所得额的收入总额=640+2.5=642.5（万元）。

2.2021年度甲个体工商户个人所得税税前允许扣除的管理费用是（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：①业务招待费扣除限额之1=640×5‰=3.2（万元），扣除限额之2=8×60%=4.8（万元），取其小者，所以税前可以扣除的业务招待费为3.2万元。②生产经营过程中与张某家庭生活难以分清的费用5万元，其中2万元（5×40%）视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人所得税前允许扣除的管理费用=100-8+3.2-5+2=92.2（万元）。

3.甲个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前全额扣除的有（　　）。

正确答案：C,E

答案分析：选项AB：不允许在个人所得税税前扣除。选项D：业务招待费允许在个人所得税税前限额扣除。

4.甲个体工商户个人所得税税前允许扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费共为（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：税前允许扣除的补充养老保险=30000×3×5%=4500（元），小于实际发生额5000元，按限额扣除；税前允许扣除的补充医疗保险费=30000×3×5%=4500（元），小于实际发生额5000元，按限额扣除。税前允许扣除的补充养老保险和补充医疗保险费共为0.9万元。

5.张某2021年度经营所得的应纳税所得额是（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：应纳税所得额=640+2.5-400-92.2-30+0.5+0.3-1.4-0.6-0.4-0.9+0.6×12-6-1.2=117.8（万元）。

6.张某2021年度经营所得的应纳个人所得税额是（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：减免税额=（100×35%-6.55）×（1-50%）=14.23（万元）
张某2021年度经营所得的应纳个人所得税额=117.8×35%-6.55-14.23=20.45（万元）。