问题来源：
某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有（ ）。
A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2140万元
C、改建中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧
正确答案：B,D,E
答案分析：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改建后固定资产的计税基础=2000-380+220+300=2140（万元）。选项C：改建中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。
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马老师
2023-11-02 11:57:05 238人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
老师给您将税法1和税法2涉及的税种都总结一下：
税种 | 税率类型 | 是否需记忆 |
增值税 | 比例税率 | 是 |
消费税 | 比例税率、定额税率、复合税率 | 否（注意：卷烟、酒、高档化妆品和金银首饰、超豪华小汽车零售环节的税率建议熟悉） |
城建税 | 比例税率 | 是 |
教育费附加 | 比例税率 | 是 |
地方教育附加 | 比例税率 | 是 |
烟叶税 | 比例税率 | 是 |
资源税 | 比例税率、定额税率 | 否 |
环境保护税 | 定额税率 | 否 |
土地增值税 | 超率累进税率 | 是（个别年度没有给出） |
车辆购置税 | 比例税率 | 是 |
房产税 | 比例税率 | 是 |
城镇土地使用税 | 定额税率 | 否 |
契税 | 比例税率 | 否 |
耕地占用税 | 定额税率 | 否 |
车船税 | 定额税率 | 否 |
印花税 | 比例税率 | 否 |
企业所得税 | 比例税率 | 是 |
个人所得税 | 比例税率、超额累进税率 | 是（注意：综合所得税税率表；月度税率表；经营所得个人所得税税率表除外） |
船舶吨税 | 定额税率 | 否 |
您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(1)
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