问题来源：
（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。
3.2021年该企业研发费用的纳税调整额是（ ）万元。
A.90.00
B.93.75
C.125
D.145
【答案】B
【解析】（1）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（2）实际发生额的80%=70×80%=56（万元）＜境内符合条件的研发费用2/3的部分=（50+5+20）×2/3=50（万元）。（3）2021年该企业研发费用的纳税调减额=（50+5+20+50）×75%=93.75（万元）。
查看完整问题
汪老师
2022-10-01 13:06:15 920人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！
软件生产企业不属于制造企业。所谓制造是指将原材料生产成产成品的过程，是指有具体有形实物的，比如生产一切吃的、喝的、电器和汽车等用的，但软件这种带有技术性质的，不算哈。
考试应该不会很复杂，您这样区分：产成品您一定能用手碰到的，就是制造业，加计扣除100%，您不一定能用手碰到的（比如软件生产企业生产的软件产品），就不是制造业，加计扣除75%。
但注意一点，如果题目说了科技型中小企业（会直接告诉的，不用判断），那也是加计扣除100%。
有帮助(4)
答案有问题？
相关答疑
-
2024-03-08
-
2023-11-18
-
2023-11-17
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号