这些20%之前的数是怎么来的？
这些20%之前的数是怎么来的？
投资性房地产——公允价值变动1000（5000×20%）其他业务成本400（2000×20%）其他业务成本400（2000×20%）这些20%之前的数是怎么来的？
借：递延所得税负债 25（125×20%）
所得税费用75
贷：其他综合收益 100（500×20%）
这个分录是什么意思？
问题来源：
路老师
2023-07-30 18:41:04 468人浏览
这些20%之前的数是怎么来的？
投资性房地产——公允价值变动1000（5000×20%）其他业务成本400（2000×20%）其他业务成本400（2000×20%）这些20%之前的数是怎么来的？
【答】题目条件说“该写字楼每平方米的公允价值为5.3万元（出售时已确认出售部分公允价值变动损益）。”说明处置日公允价值=10000*5.3=53000
上一次账面价值按照公允调到了58200，现在是53000，所以处置前公允价值调减了5200，由于之前公允价值调增过，所以综合来看公允价值变动为调减5000
所以处置时借方公允价值变动5000*20%=1000，
其他业务成本400（2000×20%）是指非转投资性房地产时确认的其他综合收益2000，也要按照处置比例结转，结转至其他业务成本中
借：递延所得税负债 25（125×20%）
所得税费用75
贷：其他综合收益 100（500×20%）
这个分录是什么意思？
因为处置，所以其对应的递延所得税要结转，转换时确认了递延所得税负债500，对应科目为其他综合收益，所以处置时要结转掉
借：递延所得税负债 100
贷：其他综合收益 100
公允价值变动期间确认的递延所得税负债余额=225-600=-375（借方余额，要贷方结转），也要结转掉20%，即75
借：所得税费用 75
贷：递延所得税负债 75
综合两笔分录就是您上面的结果
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