问题来源：
第三节 一般计税方法应纳税额的计算
二、进项税额的确认和计算
（二）农产品进项税额的抵扣
3.农产品增值税进项税额核定扣除
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。
（1）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的
①投入产出法（公式一）
准予抵扣农产品进项税额=（当期货物销售数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价）÷（1+扣除率）×扣除率
②成本法（公式二）
准予抵扣农产品进项税额=（当期主营业务成本×农产品耗用率）÷（1+扣除率）×扣除率
提示投入产出法和成本法抵扣公式中的扣除率为销售货物的适用税率。
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王老师
2024-04-18 16:33:45 215人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的，此时的分子认为是含税的金额，需要价税分离。
这种情况下，企业购进的农产品既包括从农业生产者那里购进的免税农产品，也包括从其他商贸企业那里购进的应税农产品，此时，税务局允许企业将所有农产品（免税和应税）的购入价和进项税额（应税农产品）都计入农产品的成本（这个成本就是用来求出平均购买单价的），并视同企业生产产品所耗用的农产品原材料的成本都是含税的，进而求出的平均购买单价也是含税的（不管当初是免税购进的还是应税购进的），所以在计算进项税额的时候，需要除以（1+扣除率）进行价税分离，再乘以扣除率进行计算。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(7)
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