为什么是在2024年1月做进项税额转出？

问题来源：

2024年1月，甲企业（增值税一般纳税人）将2023年1月购入的一批办公区专用已抵扣过进项税额的立式空调改变用途，专用于职工食堂和职工宿舍，该批空调原值20万元，净值率87%，则下列说法正确的有（　　）。

A、甲企业应在2024年1月作进项税额转出处理

B、甲企业应在2024年2月作进项税额转出处理

C、甲企业应转出的进项税额为2.26万元

D、甲企业应转出的进项税额为2.6万元

正确答案：A,C

答案分析：应在改变用途的当月作进项税额转出处理，进项税额转出=20×87%×13%=2.26（万元）。

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王老师

2024-03-25 17:39:59 686人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

原来可以抵扣进项税额，现在改变用途用于不得抵扣进项税额的项目，转出进项税额是从当月开始，因为进项税额转出相当于加重了企业的税负，对于国家来说征上来的税款就会比较多，国家是不吃亏的。

如果是原本不得抵扣进项税额，现在改变用途用于可以抵扣进项税额的项目，那么计算可以抵扣的进项税额是从次月开始，因为可抵扣的进项税额越少，国家征上来的税越多~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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