当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 中级会计职称 > 中级财务管理 > 答疑详情

残值收入什么时候要考虑所得税？我看有时候算税后的，有时候算税前的

计算终结期现金流量时，如果残值和税法规定的一致，就没有考虑所得税；而固定资产更新决策时，有时候考虑，有时候不考虑，老师能帮忙总结一下吗，谢谢

固定资产更新决策 2022-06-02 08:50:57

问题来源：

蓬勃公司是一家饮品生产企业，现有罐装设备已经使用3年，目前市场上出现了它的升级版，管理层和财务部门正在商讨测算是否更换该设备。该公司适用的企业所得税税率为25%，当期贴现率为14%。已知：（P/F，14%，7）=0.3996，（P/A，14%，7）=4.2883，（P/F，14%，10）=0.2697，（P/A，14%，10）=5.2161。其他相关资料如下：

要求：请为该公司管理层作出是否更换新设备的决策。

查看完整问题

宫老师

2022-06-03 03:05:57 2564人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

是否需要纳税，看的不是是否有残值，而是是否存在影响利润表的损益。只有当存在损益的时候，才会影响所得税。

这里给您举个例子，如果税法规定的残值是10万元，所得税税率为25%：

①到时候，正好卖了10万元，那就不存在收益或者损失，也不需要考虑税的影响；

②到时候，卖了12万元，即存在2万元的变现收益，需要就这个差额纳税，2×25%=0.5，所以变现相关的现金流量=12-0.5=11.5；

③到时候，卖了8万元，即存在2万元的变现损失，这个损失可以抵税，2×25%=0.5，所以变现相关的现金流量=8+0.5=8.5。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

有帮助(12) 答案有问题？

中级会计职称

残值收入什么时候要考虑所得税？我看有时候算税后的，有时候算税前的

问题来源：

热门答疑

热门知识点