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借款期限的确定

第3问选择哪个时间付款。为什么10内付款那里要用（90-10），不是在10天内付款就是说用了10天的款吗？不是计算10天的费用吗？

应收账款的成本信用政策 2020-07-15 10:48:13

问题来源：

A公司是一家上市公司，公司相关资料如下：
资料一：A公司资产负债表简表如表1所示。

资料二：A公司2019年营业收入为296250万元，净利润为23700万元，财务费用中的利息为750万元，资本化利息为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。
资料三：A公司2019年及2018年部分财务指标如表2所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）。

注：表中“×”表示省略的数据。
资料四：A公司拟购买价值100万元的材料，B供应商的报价如下：
（1）10天内付款，价格为97万元。
（2）11～30天内付款，价格为98.5万元。
（3）31～60天内付款，价格为98.7万元。
（4）61～90天内付款，价格为100万元。
假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。
要求：

（1）确定表2中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

项目	2019年	2018年
速动比率	A=0.8	1
利息保障倍数	B=38.06	×
资产负债率	×	G=50%
营业净利率	C=8%	H=7.5%
总资产周转率（次）	D=2.37	2
总资产净利率	×	15%
权益乘数	E=2.5	2
净资产收益率	F=47.4%	I=30%

（2）计算A公司2019年净资产收益率与上年的差异，并使用因素分析法依次测算营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率差异的影响。

2019年净资产收益率=8%×2.37×2.5=47.4%
2018年净资产收益率=7.5%×2×2=30%
2019年净资产收益率与2018年净资产收益率的差异=47.4%-30%=17.4%
营业净利率变动的影响=（8%-7.5%）×2×2=2%
总资产周转率变动的影响=8%×（2.37-2）×2=5.92%
权益乘数变动的影响=8%×2.37×（2.5-2）=9.48%

（3）若A公司从B企业购买材料，计算不同时间付款的净收益。选择对该公司最有利的付款日期。

从B供应商购买材料时：

第10天付款净收益＝（100－97）－97××（90－10）＝0.84（万元）

第30天付款净收益＝（100－98.5）－98.5××（90－30）＝－0.14（万元）

第60天付款净收益＝（100－98.7）－98.7××（90－60）＝0.48（万元）

因为第10天付款和第60天付款的净收益大于0，应选择享受折扣，而且第10天付款享受折扣的净收益最大，所以对该公司最有利的付款日期是在第10天付款。

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樊老师

2020-07-15 18:22:00 2471人浏览

尊敬的学员，您好：

如果在10天内付款，那么是需要借款（90-10）天的，而不是用了10天的款。因为企业此时资金不足，要想付款只能借入短期借款，第10天付款，那么就是从付款的日期开始从银行借款，所以借款期限是（90-10）天。

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