问题来源：
甲公司是一家商品经销商，第一季度有关预算资料如下：
（1）第一季度各月预计销售量依次为1000件、1200件、1500件，预计销售单价为100元/件，每月销售额在当月收回40%，次月收回60%。
（2）每月末商品库存量预计为次月销售量的30%，预计采购单价为70元/件，每月采购款在当月支付80%，次月支付20%。
（3）预计第一季度的现金余缺为-15000元，理想的期末现金余额为4500元，计划在本季度初利用长期借款筹措资金，借款金额要求是10000元的整数倍，年利率为8%，在季度末支付利息。
要求：
（1）计算二月末预计应收账款余额。
二月末预计应收账款余额=1200×100×60%=72000（元）
（2）计算二月末预计存货余额与预计应付账款余额。
二月末预计存货余额=1500×30%×70=31500（元）
二月采购量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末预计应付账款余额=1290×70×20%=18060（元）
二月采购量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末预计应付账款余额=1290×70×20%=18060（元）
（3）计算第一季度长期借款金额与第一季度末预计货币资金余额。（2021年卷Ⅲ）
设长期借款金额为X元：
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因为借款金额要求是10000元的整数倍，所以长期借款金额为20000元。
第一季度末预计货币资金余额=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）。
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因为借款金额要求是10000元的整数倍，所以长期借款金额为20000元。
第一季度末预计货币资金余额=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）。
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邵老师
2022-06-02 06:21:11 841人浏览
尊敬的学员，您好：
每月销售额在当月收回40%，次月收回60%。——1月份的40%已经在2月份收回了，不会形成2月份的应收账款。
根据收款政策，形成2月份应收账款的是2月份销售额*60%
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