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若当日支付违约金

老师您好！请问如果3月5日当日支付了700万元的违约金，本题应如何做分录？辛苦老师了，谢谢您！

资产负债表日后调整事项的处理原则资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 2020-07-25 16:24:15

问题来源：

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×19年年度财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下：
（1）2×19年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2×19年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。
2×19年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。
（2）2×20年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2×20年2月28日；2×19年年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：

（1）根据法院判决结果，编制甲公司调整2×19年度财务报表相关项目的会计分录。

①记录应支付的赔款，并调整递延所得税资产
借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 700
　　　以前年度损益调整—营业外支出　　　　　　　　 100
借：以前年度损益调整—所得税费用　　　　　　　　　25
　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　25
②将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配—未分配利润
借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　75
　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　75
③调整盈余公积
借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 7.5
　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7.5

（2）根据调整分录的相关金额，填列下表（调增以“+”表示，调减以“-”表示）。（★★★）

单位：万元

调整项目	调整金额
利润表项目：
营业外支出
所得税费用
净利润
资产负债表项目：
递延所得税资产
其他应付款
预计负债
盈余公积
未分配利润

单位：万元

调整项目	调整金额
利润表项目：
营业外支出	-100
所得税费用	25
净利润	75
资产负债表项目：
递延所得税资产	-25
其他应付款	700
预计负债	-800
盈余公积	7.5
未分配利润	67.5

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王老师

2020-07-25 18:16:37 1616人浏览

尊敬的学员，您好：

支付赔偿款

借：其他应付款700

贷：银行存款700

借：应交税费-应交所得税175

贷：以前年度损益调整175

借：以前年度损益调整175

贷：递延所得税资产175

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