问题来源：
（逆流交易）
甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，已知甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。
2×21年6月30日，乙公司向甲公司销售自产产品1件，售价1000万元，单位成本800万元，甲公司购买该产品作为管理用固定资产使用，当日达到预定可使用状态，假设甲公司对该固定资产按5年计提折旧，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，假定预计折旧年限，折旧方法和预计净残值与税法规定一致。
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刘老师
2023-07-22 09:47:59 355人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
21年末账面价值是800-800/5/2 ，计税基础是1000-1000/5/2 ，可抵扣差异，递延所得税资产新增 在借方，
22年末 账面价值是800-800/5/2-800/5 ，计税基础是1000-1000/5/2 -1000/5 ，期末差异比21年末减少，是减少可抵扣差异，减少递延所得税资产在贷方。
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