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甲公司于2×21年4月自公开市场以1200万元的价格取得乙公司债券作为其他债权投资核算。乙公司该债券面值为1200万元，每年年末支付利息。2×21年12月31日，甲公司该债券投资尚未出售，当日市价为1800万元。2×22年3月，甲公司以2200万元的价格将该债券对外出售。按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。不考虑其他因素，下列表述中正确的有（ ）。
A、甲公司2×21年应确认递延所得税负债150万元
B、甲公司2×21年应确认其他综合收益600万元
C、甲公司2×22年应转回递延所得税负债150万元
D、甲公司2×22年因其他债权投资计入损益的金额为400万元
正确答案：A,C
答案分析：选项A，2×21年12月31日其他债权投资账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异600万元，甲公司应确认递延所得税负债=600×25%=150（万元）；
选项B，2×21年甲公司应确认其他综合收益=1800-1200-150=450（万元）；
选项C，2×22年由于甲公司将其他债权投资对外出售，应纳税暂时性差异转回，递延所得税负债应转回150万元；
选项D，2×22年甲公司因其他债权投资计入损益（投资收益）的金额=2200-1800+600=1000（万元）。
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王老师
2023-06-09 12:27:17 822人浏览
尊敬的学员，您好：
2021.4.
借：其他债权投资-成本1200
贷：银行存款1200
2021.12.31
借：其他债权投资-公允价值变动600
贷：其他综合收益600
借：其他综合收益150
贷：递延所得税负债150
2022.3
借：银行存款2200
贷：其他债权投资-成本1200
-公允价值变动600
投资收益400
借：递延所得税负债150
贷：其他综合收益150
借：其他综合收益600
贷：投资收益600
给您一个爱的鼓励，加油~有帮助(7)
答案有问题？
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