本题与投资性房地产相关会计分录
问题来源：
甲企业与乙企业签订一项租赁协议，将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×22年3月31日。2×22年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×22年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元，甲企业适用的所得税税率为25%。
要求：编制甲企业2×22年度与所得税有关的会计分录。
要求：编制甲企业2×22年度与所得税有关的会计分录。
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王老师
2023-06-12 03:17:17 417人浏览
尊敬的学员，您好：
2022.3.31
借：投资性房地产-成本46000
累计折旧10000
贷：固定资产50000
其他综合收益6000
借：其他综合收益1500
贷：递延所得税负债1500
2022.12.31
借：投资性房地产-公允价值变动2000
贷：公允价值变动损益2000
借：所得税费用875
贷：递延所得税负债875 （2000+（50000-10000）/20×9/12）*25%公允价值变动和税法允许扣除的折旧产生的差异确认的递延所得税负债。
给您一个爱的鼓励，加油~有帮助(3)
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