问题来源：
正确答案：A,B,C
答案分析：2×21年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本400万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=400×15%=60（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，其计税基础为0，递延收益的账面价值为800万元，应确认递延所得税资产的金额=800×15%=120（万元），选项D错误；甲公司2×21年应交所得税=（5200+800）×15%=900（万元），选项B正确；所得税费用的金额=900-120=780（万元），或所得税费用=5200×15%=780（万元），选项A正确。
关键词：所得税费用的计量
解题思路：
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产其公允价值变动计入其他综合收益，因此而确认的递延所得税也计入其他综合收益不影响所得税费用，与资产相关的政府补助，计入当期应纳税所得额，未来期间可以税前扣除，所以其计税基础为0，账面价值与计税基础之间的差额应确认相关的递延所得税资产=800×15%=120（万元），甲公司应交所得税=（5200+800）×15%=900（万元），所得税费用=900-120=780（万元）。
张老师
2022-06-14 11:09:10 5626人浏览
尊敬的学员，您好：
1， 其他权益工具投资，假定购入1000万元 ，期末市价 1000+400=1400万元 ，
账面价值 1400万元 ，计税基础是1000万元 ，应纳税差异 400万元 ，记录递延所得税负债 400*25% 。
借：其他综合收益 100
贷：递延所得税负债 100
2，政府补助确认的递延收益账面价值为800 万元
计税基础=账面价值 800-未来可以抵扣 800 =0 。
可抵扣差异 800万元 ，记录递延所得税资产 800*25%=200万元
借：递延所得税资产 200
贷；所得税费用 200
3 借：所得税费用 780
贷：应交税费 780
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！
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