当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 中级会计职称 > 中级会计实务 > 答疑详情

这个多选怎么理解的，这题整个分录怎么做的？

老师，这题整个分录怎么做的？

递延所得税资产的确认和计量 2022-07-20 20:07:08

问题来源：

甲公司2021年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为15%，自2022年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2021年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的项目包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）当年持有的其他权益工具投资期末公允价值上升100万元；（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2021年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。下列关于甲公司所得税业务的说法中，正确的有（　　）。

A、国债利息收入应确认递延所得税资产10万元

B、存货跌价准备应确认递延所得税资产20万元

C、应确认的递延所得税费用为5万元

D、当年的所得税费用为286万元

正确答案：B,D

答案分析：选项A错误，国债利息是免税收入，不产生暂时性差异，不确认递延所得税资产；选项B正确，计提存货跌价准备应确认的递延所得税资产=80×25%=20（万元）；选项C错误，递延所得税负债发生额=100×25%=25（万元），对应其他综合收益，不影响递延所得税费用，所以递延所得税费用为-20万元；选项D正确，2021年应交所得税=（2000+80-40）×15%=306（万元），2021年度所得税费用=306-20=286（万元）。
会计分录如下：
借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 286
　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　 306
借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　25

查看完整问题

刘老师

2022-07-21 14:23:08 485人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

（1）当期计提存货跌价准备80万元；

借：资产减值损失 80

贷：存货跌价准备 80

借：递延所得税资产20

贷：所得税费用 20

（2）当年持有的其他权益工具投资期末公允价值上升100万元；

借：其他权益工具投资 100

贷：其他综合收益 100

借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　25

（3）当年确认国债投资利息收入40万元。

借；应收利息 40

贷：投资收益 40

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 306
　　
　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　 306

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

有帮助(5) 答案有问题？

中级会计职称

这个多选怎么理解的，这题整个分录怎么做的？

问题来源：

热门答疑

热门知识点