当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 中级会计职称 > 中级会计实务 > 答疑详情

仓库到底作为什么核算

在算甲公司的账务处理的时候，仓库按照固定资产核算，为啥到乙账务处理的时候，形成的仓库是借：投资性房地产，仓库到底算啥，固定资产还是投资性房地产，为啥核算的不一样，甚至甲公司还做了固定资产清理，搞不清楚了

非货币性资产交换的会计处理 2023-06-16 00:53:54

问题来源：

2×22年度甲公司与乙公司发生下列有关资产交换的交易：
资料一：甲公司换出一栋闲置仓库和一项专利权。其中仓库取得时原价为4000万元，已计提折旧1200万元，已计提减值准备300万元；专利权取得时原价为3500万元，已计提摊销700万元，未计提减值准备。仓库和专利权的公允价值均无法可靠计量。
资料二：乙公司换出对联营企业的投资和一项生产设备。其中长期股权投资的投资成本3000万元，损益调整为2500万元；生产设备的取得成本为2800万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备。该长期股权投资和生产设备的公允价值均无法可靠计量。
资料三：甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资核算，取得设备后预计将在一年内出售，经减值测试后暂未发生减值。乙公司将取得的仓库对外出租，采用成本模式进行后续计量，并将专利权作为无形资产核算。甲公司另向乙公司支付补价200万元。
甲、乙双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素。
要求：

（1）编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。

借：固定资产清理　　　　　　　　　　2500
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　1200
　　固定资产减值准备　　　　　　　　300
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　4000
借：长期股权投资
3781.25［（2500+2800+200）×5500/（5500+2500）］
　　持有待售资产
1718.75［（2500+2800+200）×2500/（5500+2500）］
　　累计摊销　　　　　　　　　　　　700
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　2500
　　　无形资产　　　　　　　　　　　　3500
　　　银行存款　　　　　　　　　　　　 200

（2）编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。

借：固定资产清理　　　　　　　　　　2500
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　300
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　2800
借：投资性房地产　　　　　　　　 3679.25
［（5500+2500-200）×2500/（2500+2800）］
　　无形资产　　　　　　　　　　 4120.75
［（5500+2500-200）×2800/（2500+2800）］
　　银行存款　　　　　　　　　　　　200
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　2500
　　　长期股权投资—投资成本　　　　　3000
　　　　　　　　　—损益调整　　　　　2500

查看完整问题

刘老师

2023-06-16 04:42:01 455人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

甲公司换出一栋闲置仓库--这样表述甲是固定资产，是自用的资产核算，结转固定资产清理做减少核算，

乙公司将取得的仓库对外出租，采用成本模式进行后续计量，--出租建筑物记投资性房地产核算，是因为用途不同，核算科目不同。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

有帮助(10) 答案有问题？

中级会计职称

仓库到底作为什么核算

问题来源：

热门答疑

热门知识点