不懂b选项，475不是影响损益的金额记入所得税费用.300是记入其他综合收益
不懂b选项，475不是影响损益的金额记入所得税费用.300是记入其他综合收益，两个怎么能合并，能不能把这个题目的会计分录都写出来
问题来源：
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×22年3月31日。2×22年3月31日，该写字楼的账面余额为10000万元，已计提累计折旧2000万元，未计提减值准备，公允价值为9200万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×22年12月31日，该项写字楼的公允价值为9600万元，甲企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生改变，甲企业2×22年度的利润总额为3000万元。不考虑其他因素，2×22年度甲企业的会计处理中正确的有（ ）。
A、应确认递延所得税负债475万元
B、该投资性房地产确认的递延所得税计入当期损益的金额为475万元
C、甲企业确认的应交所得税为650万元
D、甲企业确认的所得税费用为750万元
正确答案：A,D
答案分析：选项A，2×22年12月31日投资性房地产的账面价值为9600万元，计税基础=10000-2000-（10000-2000）/20×9/12=7700（万元），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=9600-7700=1900（万元），应确认递延所得税负债=1900×25%=475（万元）；
选项B，投资性房地产转换时，公允价值9200万元大于原账面价值8000万元（10000-2000）的差额1200万元计入其他综合收益，因此递延所得税负债计入其他综合收益的金额为300万元（1200×25%），计入当期损益的金额为175万元（475-300）；
选项C，2×22年度甲企业确认的应交所得税=［3000-（9600-9200）-（10000-2000）/20×9/12］×25%=575（万元）；
选项D，2×22年度甲企业确认的所得税费用=575+175=750（万元）。
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陈老师
2023-06-02 15:36:01 916人浏览
尊敬的学员，您好：
借：其他综合收益 300
贷：递延所得税负债 300
借；所得税费用 175
贷： 递延所得税负债 175
题目是合计是 475 ，分开两笔，对应损益和其他综合收益。
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(2)
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