广西壮族自治区注册会计师协会关于开展2019年度广西会计师事务所执业质量检查工作的通知

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《关于开展2019年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2019〕15号)和2019年开展注册会计师行业“职业化建设年”主题活动要求，我会决定开展2019年度广西会计师事务所(以下简称“事务所”)执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查目的

在2019年度广西事务所执业质量检查工作中，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党中央国务院关于“打好防范化解重大风险攻坚战”等各项要求，坚持问题导向、坚持系统风险导向检查理念、坚持帮扶提升职业化水平，促进事务所完善质量控制体系、提升职业道德水平和执业质量，推动行业高质量发展。

二、检查对象

2019年，我会以周期性检查为基础，结合日常监管工作掌握的信息，继续探索“双随机、一公开”的检查机制。在保证重点检查对象的基础上，采取随机抽取被检查事务所的方式，以保证选择方式的公平公正。本年度初步计划对19家会计师事务所(含分所)进行检查，主要包括上次接受行业协会检查时间跨度较长的事务所和随机抽取的事务所，检查名单详见附件1。后期根据自治区财政厅的要求可能增加检查对象。

三、检查内容

根据中注协关于执业质量检查工作重点应继续坚持风险导向检查理念和“五个并重”原则，我会检查工作的主要内容包括：

(一)质量控制体系检查。对事务所进行初步了解和评估后制定检查重点，有针对性地设计、实施事务所质量控制体系检查，结合业务项目检查结果，对事务所质量控制体系设计和运行的有效性作出评价，并对事务所改进和完善质量控制体系的关键环节提供切实有效的建议与指导，帮助事务所提升系统风险防范能力。同时加强对事务所及注册会计师遵守职业道德守则情况、业务收费、财务管理情况等方面的检查，重点关注是否违反独立性原则，是否超出自身专业胜任能力承接业务。

(二)业务项目检查。根据事务所质量控制体系的初步评估及业务特点，合理确定业务项目检查的范围和抽查样本。业务项目检查应重点关注下列内容：一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否根据被审计单位现状评估审计风险，是否根据风险评估结果设计和实施进一步审计程序；二是对重大的交易、账户余额和列报披露，以及关联方交易、持续经营、期后事项、或有事项、债务重组等特定事项实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当；三是审计报告的意见类型是否恰当，审计证据是否能够支持审计报告的意见类型；四是是否执行新审计报告准则。

(三)不正当低价竞争检查。关注会计师事务所内部收费管理政策的制定和执行情况，收集会计师事务所有关业务收费的政策和文件，关注业务项目收费的整体情况。对涉嫌不正当低价竞争的项目，重点检查其是否实施了必要的审计程序，是否获取了充分适当的审计证据，以综合判断其是否存在质量缺陷。

四、检查范围

检查的范围是会计师事务所2018年1月至2019年6月期间出具的审计、验资报告,必要时可追溯以前年度。

抽查的业务项目要考虑全面性和代表性，要考虑重点检查下列业务报告：一是为金融保险机构、非上市公众公司等公众利益实体出具的审计报告；二是用于银行融资或申报专项资金等特殊目的的审计报告；三是涉及政府融资平台及钢铁、煤炭、农业等高风险行业的审计报告；四是为频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险客户出具的审计报告；五是业绩考核压力较大的国有企业的审计报告；六是高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报告；七是涉嫌不正当竞争审计项目的报告。

五、检查工作的时间安排

检查工作从6月开始至11月底结束。时间安排如下：

(一)检查准备阶段(6月份)。制定检查方案明确检查要求，向会计师事务所发出检查通知。

(二)检查实施阶段(7月份至8月份)。组织检查人员参加执业质量检查培训班，熟悉、掌握检查标准和检查要求。检查组进入会计师事务所开展实地检查工作，进点具体时间将提前5个工作日通知被查事务所。

(三)整理和处理阶段(9月份至11月份)。进行汇总、分析、处理工作。即召开执业质量检查委员会会议进行论证，并组织惩戒委员会会议对涉嫌违规的事务所进行惩戒处理，形成总结报告，并向中注协报送广西2019年执业质量检查工作总结和处理结果汇总表。

六、检查人员及检查纪律

本次检查由广西注册会计师协会组织实施。检查人员由广西注册会计师协会有关人员及选聘的注册会计师组成。

检查人员应自觉遵守中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)的通知》(会协〔2013〕42号)要求，不得接受被检查事务所的宴请、款待、旅游和娱乐等活动，不得接受被检查事务所的礼品，不准在被检查事务所报销任何费用，不准向被检查事务所和关联人员透露不应由其知晓的检查信息，不能因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断，切实做到客观公正、廉洁自律。

七、检查具体要求

各被查事务所要认真地做好各项准备工作，及时归整业务和财务档案，确保检查工作顺利完成。

(一)及时将2018年1月1日至2019年6月30日已出具的业务报告及其工作底稿整理、装订、归档。

(二)按照会计基础规范要求及时装订会计凭证、登记会计账簿和编报财务报告等文件资料。

(三)结合今年执业质量检查工作的要求，组织开展自查工作，并形成自查报告及其相关表格资料，在2019年7月19日前将上述材料电子版先行上报区注协业务监管部(指定报送邮箱：gxjg666@163.com)，并于检查组进点时将纸质版提供给检查组。

请被检查事务所于7月19日前，回电或发送电子邮件确认办公地址、联系人姓名及电话。

联系人：陶君君

联系电话：0771-2863117

广西壮族自治区注册会计师协会

2019年6月20日