企业现金流测算实务案例精讲

企业现金流测算实务案例精讲

主讲：冯扬

造成公司破产的直接原因很多时候不是盈亏数据，而是现金流的枯竭，只有拥有现金的人才是最后的胜者。

丰田前总裁——丰田章一郎

目录

一、现金流预测的基本原则、主要方法、关键环节及实际应用

二、企业现金流断裂的主要原因、应对方案及经典案例

三、案例分析——XX服装公司的现金流预测

一、现金流预测的基本原则、主要方法、关键环节及实际应用

（一）基本原则

1．以企业战略和经营计划为编制基础

2．以收付实现制来确定预测的收入和支出

3．量入为出 ，根据经营活动现金流的贡献，企业的负债安全边际，确定可支配资金

（二）主要方法

对比：现金收支法能够直观地、明细地反映经营过程中营业现金收支情况，更加便于企业分析、控制现金预测执行情况

（三）关键环节

１．现金流预测的编制

（1）环境分析——宏观

SLEPT分析：

（2）环境分析——微观

'Porter's5Forces'分析：

（3）企业战略

确立企业的根本长期目标并为实现目标而采取必需的行动序列和资源配置。

（4）经营计划

经营计划是指在企业战略基础上，根据经营目标对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体统筹安排所形成的计划体系。