企业存货内控流程与重点设置

企业存货内控流程与重点设置

主讲  夏洪智

目录

一、存货采购入库的流程及重点设置

二、生产领用及成本结转的流程及重点设置

三、销售发货，库存转移及调拨的流程及重点设置

四、存货盘点日常管理与特殊事项处理

五、不同状态与类别的存货管理要求及内控要点

六、企业案例分享

一、存货采购入库的流程及重点设置

（一）存货采购入库流程

（二）重点设置

1．制定采购计划

（1）确定采购量（看市场，看仓库已有存货）；

（2）兼顾企业现金流状况（现金流量表——经营活动现金流）；

（3）采购计划必须由部门负责人逐笔进行必要性审批。

2．供应商及信息维护

（1）供应商资质审核（询价与确定）；

（2）供应商信息更新（录入+更新，授权+审批，注：职责分离）；

特殊情况：

招投标（每年必须有新的供应商入围）。

3．请购

编制请购单（注：分部门连续编号、签字）

4．编制订购单

合理确定数量，发出订购单，要求编号、签名。

正联——供应商。

副联——验收部门、应付凭单部门、请购单申请部门。

如何合理确定单次订购数量？

（1）由销售部门估计全年销售总量；

（2）仓库管理根据仓库容量限定单次最大采购量；

（3）采购部门提供供应商、价格、数量、折扣及运输费用详细情况；

（4）财务部门根据上述情况计算相关数量下的存货相关成本（包括购置成本、运输费用、占用资金成本等）。

5．验收商品（采购与验收职责分离）

（1）定期核对；

（2）对于验收不合格的需要退，换，补采购合同。

6．入库及储存（保管与采购职责分离）

（1）编制入库单；

（2）入库产品的品质，质量，耗损。（重点产品分类核定损耗率）

7．编制付款单

（1）核对订购单、验收单、卖方发票；

（2）授权人员签字确认。

8．确认及记录负债

（1）定期与供应商对账；

（2）月末与未收发票的货物，凭验收单暂估入账。