单项选择题

【2020考季】Excellent公司要求其分支机构每周一次将现金余额转至公司的中心账户。电子转账的成本为$12，且保证转账现金当天可用。存款转移支票的成本为$3.00，转账现金3天后可用。Excellent公司的平均短期资金成本为9%，一年以360天计算。若电子转账方式优于存款转移支票，则Excellent公司的最小转账金额是多少（）。

$12 000

$24 000

$27 000

$42 000

正确答案：

试题解析

由于使用电子转账的成本=$12，存款转移支票的成本=$3
而使用存款转移支票方式，转账的现金只能在3天后使用
那么就会产生机会成本，设A代表最小转账金额
占用3天资产的机会成本=9%×A×（3/360）
为了使两种转账方式的成本相同，则列方程：9%×A×（3/360）+$3=$12
9%×A=$1080
A=$12 000

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现金管理
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第二章公司财务

知识点页码

战略财务管理第182,190页

单项选择题Milies公司要求分公司每周将现金余额转到公司的集中账户，电汇的成本为$10，并且能够确保金额在当天可用；使用支票支付的成本为$2/次，并且可以保证资金在两天内可用；Milies公司短期资金的平均成本为9%，假设一年有360天，交易金额最少为多少时才能使得公司更愿意使用电汇的方式而不是支票（）。

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