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单项选择题

【2022考季】长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,该项交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元,公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税价格均为400万元,适用增值税税率13%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发

A
426.8
B
404
C
420
D
445.2

正确答案:

B  

试题解析

华山公司换入的专利权入账价值=400×(1+13%)-420×6%-22.8=404(万元),选项B正确。
华山公司相关会计分录如下:
借:固定资产清理            400(600-170-30)
  累计折旧                     170
  固定资产减值准备                 30
 贷:固定资产                     600
借:无形资产                     404
  应交税费——应交增值税(进项税额)       25.2
  银行存款                    22.8
 贷:固定资产清理                   400
   应交税费——应交增值税(销项税额)        52

本题关联的知识点

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