【2022考季】A公司2021年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2021年度应交企业所得税为（ ）万元。
正确答案：
应纳税所得额=300-15+5+（25-15）-（3-2）÷25%+（3-5）÷25%=288（万元），应交企业所得税=288×25%=72（万元）。
特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认
知识点出处
第十六章 所得税
知识点页码
2022年考试教材第396页
当期所得税
展开
京公网安备：11010802022124号