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单项选择题

【2023考季】甲公司为增值税一般纳税人，2022年的财务报告于2023年4月20日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2023年4月3日，甲公司于2022年12月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为800万元，增值税税额为104万元，成本为650万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2022年度所得税汇算清缴于202

A

0

B

12.5

C

37.5

D

150

正确答案：

C

试题解析

所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整报告年度的应交所得税，应调整确认递延所得税资产=（800-650）×25%=37.5（万元）。

本题关联的知识点

资产负债表日后事项的会计处理
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知识点出处

第十七章会计调整

知识点页码

2023年考试教材第417,418,419,420页

相关试题

多项选择题甲公司2020年3月1日因质量问题被退回一批已销售商品，甲公司2019年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2019年12月销售，售价400万元，成本340万元，甲公司在2019年年末已确认了收入，结转了成本，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积，假定不考虑其他因素，下列有关甲公司的会计处理正确的有（　　）。

多项选择题采用追溯调整法时，应考虑的因素有（　　）。

单项选择题2021年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2022年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2021年度财务报告批准报出日为2022年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2021年12月31

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