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单项选择题

【2021考季】甲企业为增值税一般纳税人,从事二手车经销业务。2021年1月取得二手车含税销售收入520万元,甲企业在进行纳税申报表填写时,《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”应填列的金额为(  )万元。

A
10.10
B
10.35
C
12.94
D
12.62

正确答案:

C  

试题解析

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次,即:520÷(1+0.5%)×2.5%=12.94(万元)。应该注意的是,填写于《增值税纳税申报表附列资料(一)》和《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》相应栏次的“销售额”均为含税销售额÷(1+0.5%)。

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