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多项选择题

【2023考季】税务师在纳税审查中，在上一年决算报表编制后发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（　　）进行调整。

“以前年度损益调整”的借方

“本年利润”的贷方

“利润分配——未分配利润”的借方

“本年利润”的借方

“利润分配——未分配利润”的贷方

正确答案：

试题解析

选项A：企业以前年度多计收益少计费用，则多计以前年度的利润，应当调减利润，所以借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目；选项CE：将“以前年度损益调整”借方余额转入未分配利润，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”科目；选项BD：在上一年决算报表编制后发现的，对以前年度的会计利润的调整不通过“本年利润”科目调整，而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

本题关联的知识点

涉税账务调整的基本方法
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知识点出处

第四章涉税会计核算

知识点页码

2023年考试教材第329,330,331页

多项选择题某公司（增值税一般纳税人）2022年6月自查时发现，公司管理部门2021年多提折旧10000元，该笔业务依现行税法规定应予以补税，该公司适用的企业所得税税率为25%，调账分录为（　　）。

单项选择题2021年12月甲公司（增值税一般纳税人）接受非关联方乙企业捐赠的原材料一批，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额26万元，该企业的账务处理为：借：原材料　　　　　　　　　　　　　 200 　　应交税费—应交增值税（进项税额）　26 　贷：递延收益　　　　　　　　　　　　226 则下列各项中，属于对上述业务的调整分录（当月更正分录）的是（　　）。

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多项选择题

【2023考季】税务师在纳税审查中，在上一年决算报表编制后发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行调整。

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【2023考季】税务师在纳税审查中，在上一年决算报表编制后发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（　　）进行调整。

多项选择题某公司（增值税一般纳税人）2022年6月自查时发现，公司管理部门2021年多提折旧10000元，该笔业务依现行税法规定应予以补税，该公司适用的企业所得税税率为25%，调账分录为（　　）。