2021年税务师练习题每日一练汇总12.12

来源：东奥会计在线责编：赵新宇2021-12-12 12:39:35

备考税务师的考生们，没有再比读书更廉价的娱乐，更持久的满足了！下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题，今天也要为自己的梦想而努力哦。

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《财务与会计》

【单项选择题】

2020年11月1日，甲公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是(　　)。

A.金融资产入账价值为1000万元

B.应确认递延所得税负债24万元

C.金融资产计税基础为996万元

D.应确认递延所得税资产24万元

【正确答案】B

【答案解析】该金融资产的入账价值=1000+4=1004(万元)，选项A错误;2020年12月31日该金融资产账面价值为1100万元，计税基础为1004万元，应确认递延所得税负债=(1100-1004)×25%=24(万元)，选项B正确，选项C和D错误。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的是(　　)。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

B.冻结纳税人的存款时，其数额以相当于纳税人应纳税款的数额为限

C.个人及其扶养家属维持生活的两处住房，均不在税收保全措施的范围之内

D.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

【正确答案】B

【答案解析】选项A，税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人。选项C，个人及其扶养家属维持生活必需的住房，不在税收保全措施的范围之内。必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房。选项D，是税收强制执行措施。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

朱某以家庭共有财产出资设立某个人独资企业，但未在设立登记申请书上注明以家庭共有财产出资。该企业因经营不善被解散，企业财产不足以清偿所欠乙银行的借款，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合个人独资企业法律制度规定的是( )。

A.不再清偿

B.以朱某的家庭共有财产清偿

C.以朱某个人的其他财产予以清偿

D.在企业解散后3年内乙银行未提出偿债请求的，朱某不再承担清偿责任

【正确答案】C

【答案解析】(1)选项ABC：如果企业是以投资人的个人财产投资的，投资人个人财产对企业债务承担无限责任;如果企业是以投资人家庭共有财产出资，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。(2)选项D：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

《税法二》

【多项选择题】

在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有(　　)。(2019年)

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

【正确答案】ACD

【答案解析】无

《税法一》

【单项选择题】

(根据2021年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编)2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税(　　)万元。

A.338.00

B.434.00

C.598.00

D.200.00

【正确答案】D

【答案解析】当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-10%)=60(万元)。当月应纳税额=当月内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800×13%-(598-60)=-434(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×10%=200(万元)。由于200万元<434万元，该企业当月出口货物应退增值税200万元。

读书是易事，思索是难事，但两者缺一，便全无用处。小编会一直陪伴着大家，在这里祝愿大家都能顺利通过2021年税务师考试。