2022年税务师练习题每日一练汇总4.13

来源：东奥会计在线责编：杨晨2022-04-13 09:23:45

备考税务师的考生们，读书是易事，思索是难事，但两者缺一，便全无用处！下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题，坚持就有结果，辛苦必有收获！

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《财务与会计》

【单项选择题】

2×17年12月31日，甲公司将新购置的一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面原价为10000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限为15年，预计净残值与折旧方法与会计规定相同。2×21年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量，当日，该办公楼公允价值为13000万元。税法不认可公允价值变动，企业所得税税率为25%，则甲公司因该项会计政策变更而调整2×21年期初留存收益的金额为（　　）万元。

A．3250

B．3375

C．4500

D．5250

● ● ●

【正确答案】 B

【答案解析】 2×21年1月1日，原成本模式下投资性房地产账面价值=10000-10000/20×3=8500（万元），计税基础=10000-10000/15×3=8000（万元），产生应纳税暂时性差异500万元；转换为公允价值模式计量后的账面价值为13000万元，计税基础仍然为8000万元，产生应纳税暂时性差异5000万元。所以由于会计政策变更，甲公司应追溯确认的递延所得税负债=（5000-500）×25%=1125（万元），对应调整期初留存收益的金额=13000-8500-1125=3375（万元）。
相关会计分录为：
借：投资性房地产——成本　　　　　　　　　 13000
　　投资性房地产累计折旧　　（10000/20×3）1500
贷：投资性房地产　　　　　　　　　　　　　10000
　　递延所得税负债　　　　　　（4500×25%）1125
　　盈余公积　　　　　　　　　（3375×10%）337.5
　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　3037.5

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列各项中，属于支持资产损失税前扣除具有法律效力的外部证据的有（　　）。

A．公安机关的立案结案证明、回复

B．对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明

C．法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明

D．保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据

E．司法机关的判决或者裁定

● ● ●

【正确答案】 A,D,E

【答案解析】 选项BC：属于特定事项的企业内部证据。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据刑事诉讼法律制度规定，下列主体中，能够提起上诉的有（　　）。

A．被告人

B．被害人

C．自诉人

D．附带民事诉讼的原告人

E．附带民事诉讼的被告人

● ● ●

【正确答案】 A,C,D,E

【答案解析】（1）被告人、自诉人和他们的法定代理人，不服地方各级人民法院第一审的判决、裁定，有权用书状或者口头向上一级人民法院上诉。被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉。（2）附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，可以对地方各级人民法院第一审的判决、裁定中的附带民事诉讼部分，提出上诉。

《税法二》

【单项选择题】

居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，上述金额均不含增值税，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是（　　）。（★★★）

A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税

B．甲3600元，乙30000元，丙不纳税，丁3000元

C．甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元

D．甲15000元，乙36000元，丙不纳税，丁3600元

● ● ●

【正确答案】 C

【答案解析】 乙应缴纳契税=100×3%×10000=30000（元）；丙应缴纳契税=12×3%×10000=3600（元）；丁应缴纳契税=10×3%×10000=3000（元）。

《税法一》

【单项选择题】

2020年1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（　　）。

A．车行应当缴纳车辆购置税

B．小张应当缴纳车辆购置税