2022年中级会计《财务管理》预习阶段学习打卡——现金管理
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【现金管理】
1.现金的概念(了解)
现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。
2.持有现金的动机(掌握)
持有现金的动机是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
交易性需求 | 是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额 |
预防性需求 | 是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件 |
投机性需求 | 是企业持有需要一定量的现金以抓住突然出现的获利机会 |
【注意】
企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。
3.目标现金余额的确定(掌握)
保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。
目标现金余额的确定有三种模型：成本模型、存货模型和随机模型。
(1)成本模型：强调的是持有现金是有成本的。
相关成本如下：
相关成本 | 含义 |
机会成本 | 是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，属于变动成本，与现金持有量正相关 |
管理成本 | 是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，属于固定成本，与现金持有量没有明显的比例关系 |
短缺成本 | 是指现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，属于变动成本，与现金持有量负相关 |
最佳现金持有量是使管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。
(2)存货模型：强调有价证券与现金的转换
相关成本 | 含义 |
机会成本 | 是指由于持有现金而丧失的再投资收益 |
交易成本 | 是指有价证券转换回现金所付出的代价（如支付的手续费） |
相关成本的计算：
相关成本 | 计算 |
机会成本 | 机会成本=每次现金持有量/2×机会成本率 |
交易成本 | 交易成本=现金需要总量/每次现金持有量×每次交易成本 |
该模型下最佳现金持有量是使机会成本和交易成本之和最小的现金持有量。当机会成本=交易成本时，现金持有总成本最低：
现金持有量/2×机会成本率=现金需要总量/现金持有量×每次交易成本
现金持有量2=2×现金需要总量×每次交易成本/机会成本率
(3)随机模型
在实际工作中，企业现金流量往往具有很大的不确定性。由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。
注：以上预习阶段学习打卡内容选自杨树林老师2022年《财务管理》预习班授课讲义
以上就是东奥小编为大家整理的关于现金管理相关内容。2022年中级会计考试时间为9月3日-5日，《财务管理》科目预习知识点小编会持续更新，希望大家都能取得中级会计师资格证！
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